Wat heeft het gekost

Er is sprake van een incidenteel voordeel doordat zowel een positief saldo uit de decembercirculaire 2025 en het positieve saldo uit de zomernota 2025 zijn vrijgevallen. Het saldo uit de zomernota is als stelpost achter de hand gehouden voor incidentele, niet voorziene uitgaven maar is niet ingezet.

Ophoging voorziening verlofsparen: De voorziening verlofsparen is in het verslagjaar opgehoogd met € 434.000. Deels op basis van de toename van het saldo uren. En deels op basis van een herberekening van het tarief per uur waarmee de opgebouwde verlofsaldo’s worden gewaardeerd. Naast de reeds gehanteerde opslag voor het Individueel Keuzebudget (IKB) is voortaan ook een opslag voor werkgeverslasten (sociale lasten) toegepast. Hiermee sluiten we aan bij de feitelijke kostprijs van toekomstige opname of uitbetaling van gespaard verlof.

BTW en BCF suppleties: Er is sprake van een incidentele last van € 75.000 als gevolg van de afwikkeling van btw-suppleties binnen het BCF (BTW-compensatiefonds) en de BTW. Deze suppleties volgen uit een integrale fiscale controle over de jaren 2019–2022, uitgevoerd door een extern belastingadviseur. Bij de integrale controle zijn de gemeentelijke btw-posities opnieuw beoordeeld, waaronder de toepassing van het BCF, de kwalificatie van prestaties, de verdeling van btw tussen compensabel, aftrekbaar en niet-aftrekbaar, en de administratieve verwerking van btw-bedragen in de financiële administratie. Daarbij zijn correcties vastgesteld die over meerdere jaren effect hebben op de af te dragen of te compenseren btw.

In 2025 is een incidentele last van € 136.000 verantwoord die voortvloeit uit het afboeken van activa die niet langer in eigendom van de gemeente bleken te zijn. Deze afboeking is het resultaat van een uitgebreide controle van de activastaat, waarbij de registratie van materiële vaste activa is getoetst aan de feitelijke eigendomssituatie en fysieke aanwezigheid. Een deel hiervan (€ 57.000) verrekenen we met de reserve grondexploitaties omdat de verkoopopbrengst van een kavel hier destijds aan is toegevoegd.

Een incidenteel nadeel van € 59.800 is ontstaan als gevolg van het afboeken van voorboekingen uit voorgaande jaren. Bij het opschonen en actualiseren van de financiële administratie is geconstateerd dat een aantal openstaande voorboekingen niet langer betrekking had op bestaande verplichtingen, projecten of werkzaamheden. De betreffende posten voldeden daarmee niet langer aan de criteria voor schulden of nog te betalen lasten.

In 2024 is het saldo van het project Bodewes ten onrechte als verlies in het resultaat verwerkt. In 2025 heeft de gemeente echter alsnog een subsidie ontvangen die betrekking heeft op ditzelfde project. Omdat er in 2025 geen bijbehorende kosten meer tegenover staan, leidt deze ontvangst (€ 456.000) in 2025 tot een bate in het resultaat van dit jaar. We storten dit bedrag in de algemene reserve.

Er is een incidentele vrijval ontstaan van de stelpost prijsindexatie van € 28.000. Deze stelpost was opgenomen om eventuele loon- en prijsstijgingen binnen het jaar op te vangen op basis van een voorzichtige raming. Na afronding van de realisatie is gebleken dat de werkelijke indexaties lager uitvielen dan geraamd of in sommige onderdelen niet hoefden te worden benut. Hierdoor valt het resterende deel van de stelpost vrij ten gunste van het resultaat.

In 2024 is tegen een verleende vergunning inzake de Meente een zienswijze ingediend. De rechter heeft vastgesteld dat de gemeente in gebreke is gebleven, waarna herstel van het besluit noodzakelijk was. De daarmee samenhangende herstelkosten hadden verantwoord moeten worden onder vergunningverlening in 2024 in plaats van als te verhalen kosten in de anterieure overeenkomst. Dit wordt in 2025 gecorrigeerd, waardoor deze lasten nu ten laste van de algemene baten en lasten zijn gebracht.