Verantwoordelijkheid college van burgemeester en wethouders
De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het college van burgemeester en wethouders toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door de raad vastgestelde kaders zoals de begroting en gemeentelijke verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door de raad op 4 december 2025 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht.
Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door de raad bepaald en bedraagt 2% van de totale lasten exclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op € 1.691.000. De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2025 van de Commissie BBV van september 2025.
Bevinding
Het college stelt vast dat de omvang van de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties die niet rechtmatig tot stand zijn gekomen € 3.738.000 bedraagt. Dit is hoger dan de daarvoor gestelde grens van € 1.691.000. Van de niet rechtmatig tot stand gekomen verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties is volgens het college overigens een bedrag van € 2.323.000 acceptabel op basis van door de gemeenteraad vastgestelde afspraken.
Begrotingscriterium | |
1A. Overschrijding lasten programma’s | 2.323 |
|---|---|
1B. Overschrijding investeringsbudgetten (kredieten) | 109 |
2. Ongeautoriseerde reservemutaties | - |
3. Overschrijding van baten en/of onderschrijding van lasten, investeringen en baten die niet tijdig tot een begrotingswijziging hebben geleid of niet tijdig aan de raad zijn gemeld | - |
Totaal begrotingsonrechtmatigheden | 2.432 |
4. Totaal van de begrotingsonrechtmatigheden (van onderdeel 1 en 2) dat past binnen het vooraf vastgestelde beleid en daarmee vooraf als acceptabel is geduid vermelden en verwijzen naar dit vooraf vastgestelde beleid. De niet -acceptabele begrotingsonrechtmatigheden worden inhoudelijk in de rechtmatigheidsverantwoording en in de paragraaf bedrijfsvoering toegelicht. | 2.323 109 |
Voorwaardencriterium | |
Inkopen ten onrechte niet Europees aanbesteed. | 1.306 |
M&O criterium | |
Geen bevindingen. | - |
Totaal van onrechtmatigheden | 3.738 |
Waarvan acceptabel | 2.323 |
Waarvan niet-acceptabel | 1.415 |
Verantwoordin gsgrens | |
Verantwoordingsgrens vastgesteld door de raad (%) | 2% |
Totaal lasten (exclusief toevoegingen aan de reserves) | 84.560 |
Verantwoordingsgrens in euro | 1.691 |
Toelichting
Begrotingscriterium - Overschrijding lasten programma’s
De totale omvang van de overschrijding van de lasten op programmaniveau bedraagt € 2.323.000 en wordt veroorzaakt door een overschrijding op de programma’s ‘Effectieve samenwerking bestuur en omgeving’ (€ 1.224.000), ‘Onderhoud op orde, veilige wijken en buurten’ (€ 166.000), ‘Financieel Vitaal’ (€ 329.000) en ‘Vennootschapsbelasting’ (€ 604.000). Overschrijdingen op programmaniveau zijn strikt genomen onrechtmatig. Deze onrechtmatigheid telt bruto mee als afwijking in de rechtmatigheidsverantwoording.
Begrotingscriterium - Overschrijding investeringsbudgetten (kredieten)
Uit de analyse op de rechtmatigheid van de investeringsbudgetten (kredieten) is gebleken dat de realisatie van de kredieten in boek- en kalenderjaar 2025 de initieel beschikbaar gestelde kredieten overschrijden (€ 109.000). Deze onrechtmatigheid telt bruto mee als afwijking in de rechtmatigheidsverantwoording.
Begrotingscriterium - Begrotingsonrechtmatigheden die passen binnen de afspraken met de raad
De begrotingsonrechtmatigheden zijn getoetst aan de afspraken die met de raad zijn gemaakt. Daaruit volgt dat de afwijkingen - mede op basis van de financiële verordening - passen binnen de afspraken en daarmee niet als rechtmatigheidsfout kwalificeren (€ 2.323.000). Daarnaast is sprake van overschrijdingen welke door hogere baten worden gecompenseerd, waardoor per saldo een voordeel op het budget resteert.
Voorwaardencriterium - Inkopen ten onrechte niet Europees aanbesteed
In het kader van de rechtmatigheid van de jaarrekening 2025 heeft het college een analyse op de naleving van de Europese aanbestedingsrichtlijnen alsook het eigen inkoopbeleid uitgevoerd. Het gaat om inkopen met een waarde van in totaal € 1.306.000 (waarvan € 138.468 betrekking heeft op onrechtmatigheden uit voorgaande jaren en doorlopen in 2025), welk bedrag wij als rechtmatigheidsfout hebben aangemerkt.
De onrechtmatigheid in het kader van de Europese aanbestedingen wordt veroorzaakt doordat bij overschrijdingen van het drempelbedrag ten onrechte niet conform het Europees regime is aanbesteed of doordat er sprake is van een uitzondering op de aanbestedingsregels zonder dat daar een adequate juridisch pleitbaar standpunt is ingenomen.
M&O-criterium
Uit de analyse van het misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn geen bijzonderheden gebleken.
In de paragraaf bedrijfsvoering is op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV en op basis van de afspraken met de raad aanvullende informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheid. In deze paragraaf heeft het college ook beschreven welke actie hij onderneemt om vermelde afwijkingen in de toekomst te voorkomen.